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建筑物交易税

什么是土地和建筑物交易税?

土地和建筑物交易税相当于苏格兰的印花税,其运作方式基本相同。任何在苏格兰购买房产的人都需要向苏格兰税务局提交一份土地和建筑物交易税申报表。如果不这样做或提交的表格不正确,可能会导致财务处罚和潜在的利息支付。这些可以很快得到 贵的因此,在购买房产时,一定要记得将LBTT计算在内。

与英国其他地区的印花税一样,土地和建筑物交易税让许多首次购房者感到困惑。为应对Covid-19而对该系统进行的临时修改使这个问题更加复杂。这种回应包括改变必须支付土地和建筑物交易税的限额。

以下是你在承诺购买苏格兰的住宅或商业地产之前,需要了解的关于土地和建筑物交易税的运作方式的一切。

土地和建筑物交易税何时需要缴纳?

在苏格兰购买任何价格在25万英镑以上的房产都必须缴纳LBTT,如果是第二居所,则必须缴纳4万英镑。即使你购买的房产免于缴纳LBTT,你仍然需要提交一份申报表。在大多数情况下,你的律师或法律代表将代表你处理LBTT的支付问题。由专业人士处理此事是 最好的 确保按时提交的方式,并在 形式。

豁免

在某些情况下,除了房产不在规定的价格范围内,房产可能会被免除LBTT,或减少责任。例如,如果房产只是在较高的税率范围内,可能值得询问卖家是否愿意接受一个稍低的价格,这样你就可以避免较高的责任。

如果房产的所有权在配偶或正在分居的伴侣之间转让,根据先前的法院命令,不需要为该交易支付LBTT。然而,如果房产的共同所有者没有结婚或民事伙伴关系,那么他们在转让房产所有权时可能需要支付LBTT。

当财产根据遗嘱的条款进行转让时,交易也免于征收LBTT。在这些情况下,你甚至不需要向苏格兰税务局提交任何文件,也不需要支付任何税款。这包括所有有未偿还抵押贷款的房产。

如果房产是作为礼物送给你的,你通常不需要支付任何LBTT。但是,如果房产上有未偿还的抵押贷款,你就必须缴税。

断链式采购

有一种情况不需要支付LBTT,即所谓的 "断链式购买"。比方说,你正准备出售你的主要住房并搬入新的房产。你已经有了一个买家,准备把你的主要住房带走,这意味着你不需要支付较高的第二套住房的LBTT税率。然而,与买方的交易失败了,你就被困于你想搬走的房产。

在这种情况下,房产交易商可以介入并购买你想出售的房屋,而不必为购买的房屋支付任何LBTT。要做到这一点,还需要满足一些其他条件。例如,该房产在过去两年内必须是卖方的主要住所,而且购买必须是为了让卖方能够继续购买新的房屋。

购买权

在英国的大部分地区,当通过购买权计划购买房产时,可以获得印花税减免。然而,苏格兰的买家却没有这种减免;遗憾的是,购买权交易没有LBTT减免。

多买优惠

当你同时购买多处房产时,你可以获得所支付的LBTT税率的减免。例如,如果你一次性购买了五套房子,那么你的税收减免将以支付的总金额除以交易中购买的住宅数量来计算。

如果你花100万英镑购买5套房产,那么你的纳税义务将等于100万除以5,也就是20万英镑。这意味着你将支付LBTT,就像你为每个房产支付了20万英镑一样。在目前的制度下,这意味着根本没有LBTT。

使用土地和建筑物交易税计算器

计算苏格兰房产的土地和建筑交易税的最简单方法是使用土地和建筑交易税计算器。然而,虽然你可以很容易地找到一个土地和建筑物交易税计算器,但值得了解的是,这个数字是如何得出的,以及从法律角度来看,土地和建筑物交易税是什么。

LBTT相当于印花税,在英国其他地区购买房产时要收取印花税。LBTT只适用于苏格兰,而且只适用于价格超过25万英镑的主要房产和第二居所,就像印花税一样。LBTT将于2021年3月31日改变,所以如果你预计在该日期后购买,请注意这一点。

目前25万英镑的限额是由于持续的Covid-19大流行而设定的。苏格兰政府希望在市场低迷时鼓励购房,但强调这些措施是暂时的。适用LBTT之前的交易限额将在2021年4月1日恢复到原来的数字14.5万英镑。然而,没有人知道届时情况会如何,所以完全有可能在那一天引入不同的限额。如果你打算在新的一年里购买房产,你应该牢记这一点。

25万英镑的限额目前全面适用,但在正常情况下,首次购房者的限额略有不同,是17.5万英镑,而不是14.5万英镑。4月份,首次购房者是否会恢复到不同的限额,还有待观察。

LBTT是根据你为房产支付的价格来计算的,并以类似于印花税的方式划分为不同等级。你为房产支付的前25万英镑是免征的。在250,001英镑和325,000英镑之间支付的任何款项将被征收5%。然后在325,001英镑至750,000英镑之间按10%征税。任何超过75万英镑的支付金额都要按12%的税率征税。

如果购买的房产是第二居所,如果价格在4万英镑或以上,还将被征收4%的额外费用。

土地和建筑交易税与买来的二手房

在目前的LBTT体系中,购买买房出租的房产和第二套住房能够从新的税率中获益。然而,买家仍然需要在他们支付的价格上支付4%的附加费。目前的税率与上文所述相同。然而,二手房和类似房产的买家将不得不分别支付4%、9%、14%和16%的税率。

如上所述,这一税收制度将在2021年4月初改变。按照目前的情况,买房出租和购买第二套住房将再次受制于过去的税收制度,具体如下。

  1. 0-40,000英镑=0%
  2. 41,000英镑-145,000英镑=3%
  3. 250,001-325,000英镑=8%
  4. 325,001英镑-750,000英镑=13%
  5. 750,000英镑以上=15%

购买房产比许多人意识到的要困难得多。如果你有正确的专业团队在你身边,一切都会顺利得多,你可以避免任何讨厌的意外。然而,如果你试图在没有正确的建议和不知道自己在做什么的情况下进行,你可能会陷入很多坑洞。了解你的税务责任只是房产购买的许多方面之一,很多人都不知道。

任何计划在苏格兰购买房产的人都需要了解LBTT以及对他们来说可能是多少。在Covid-19大流行的同时,更慷慨的税率已被提供,人们将希望利用这些税率。如果你想利用购买新房产的新税率,你需要快速行动。到2021年4月,旧制度将重新生效。

 

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