Impôt sur les plus-values lors de la vente d'un bien hérité

Les biens hérités sont-ils soumis à l'impôt sur les plus-values ?

En règle générale, aucun impôt sur les plus-values n'est appliqué en cas de décès. Toutefois, des règles spéciales s'appliquent à la manière dont les actifs sont gérés pendant la période d'administration. Il s'agit de la période pendant laquelle les exécuteurs testamentaires ou les représentants personnels du défunt sont chargés de régler la succession. Elle commence le jour suivant la date du décès du défunt et se termine lorsque toutes les mesures nécessaires à l'administration de la succession ont été prises.

Impôt sur les plus-values pour les représentants personnels et les exécuteurs testamentaires :

En général, les biens appartenant au défunt sont traités comme s'ils avaient été transmis aux représentants personnels ou aux exécuteurs testamentaires à la date du décès. De ce fait, tout bien appartenant exclusivement aux représentants personnels ou aux exécuteurs testamentaires pendant la période d'administration peut être assujetti à la TPS si la valeur du bien a augmenté depuis la date du décès. Cette somme sera généralement prélevée sur la succession.

En revanche, la distribution d'un actif à un bénéficiaire de la succession sera traitée différemment aux fins de la détermination de l'impôt sur les plus-values des biens hérités. Lorsque la période d'administration de la succession est terminée et que les actifs restants dans la succession sont ensuite distribués conformément aux dispositions du testament ou des règles d'intestat, aucun impôt sur les plus-values ne s'applique. Au lieu de cela, tous les biens sont traités comme s'ils avaient été transmis aux bénéficiaires à la date du décès, à la valeur de marché en vigueur à cette date.

Statut de résidence du défunt :

En général, seuls les résidents fiscaux britanniques sont tenus de payer l'impôt sur les plus-values. Toutefois, les représentants personnels ou les exécuteurs testamentaires de la succession du défunt seront considérés comme ayant le même statut de résidence et de domicile. Par conséquent, si le défunt n'était pas résident britannique avant son décès, les représentants personnels ou les exécuteurs testamentaires ne seront pas tenus de payer l'impôt sur les ventes ou les cessions d'actifs, même s'ils résident au Royaume-Uni.

Dans certaines circonstances, bien que le défunt ne soit pas résident fiscal au Royaume-Uni, il est possible qu'il doive payer l'impôt sur les plus-values lors de la cession d'un certain actif. Dans ce cas, les représentants personnels ou les exécuteurs testamentaires seront également tenus de payer l'impôt sur les plus-values sur la cession de ce bien particulier. Il peut également y avoir une obligation de payer l'impôt sur les gains en capital sur les biens hérités pour les périodes allant jusqu'à la date du décès, lorsque le défunt avait récemment cédé des actifs mais n'avait pas soumis de déclaration.

Impôt sur les plus-values en cas de vente d'un bien hérité pour les bénéficiaires :

Lorsque vous héritez d'un bien immobilier, les droits de succession sont généralement prélevés sur la succession du défunt. L'impôt sur les successions devient exigible si la valeur de la succession, après paiement des dettes et des dépenses, dépasse la fourchette à taux zéro pour l'année fiscale au cours de laquelle la personne décédée est décédée. En tant que bénéficiaire, vous serez toujours redevable de l'impôt sur les successions si vous disposez ultérieurement des biens qui vous ont été légués et si ces biens se sont appréciés entre la date d'acquisition et la date de cession.

Actes de modification :

Un acte de modification peut parfois être mis en place. place de modifier la répartition de la succession. Cela signifie que les bénéficiaires individuels sont en mesure de réorienter leur héritage vers une autre personne s'ils le souhaitent. Si ce document est juridiquement valable et que certaines conditions sont remplies, la modification ne sera pas considérée comme une cession aux fins de l'impôt sur les plus-values. Toutefois, certaines règles doivent être respectées, notamment le fait que l'acte de modification doit être exécuté dans les deux ans suivant la date du décès et qu'il doit contenir une déclaration claire concernant les dispositions législatives applicables en la matière.

Quel est le montant de l'impôt sur les plus-values acquitté sur les biens hérités ?

L'impôt sur les plus-values est calculé sur un bien hérité en examinant la différence entre la valeur de l'actif à la date de l'héritage et la valeur de l'actif à la date de la cession. Cela permet de calculer la plus-value imposable. La valeur de marché d'un bien est généralement déterminée à des fins de droits de succession, c'est ce qu'on appelle la valeur d'homologation. L'impôt sur les plus-values sur les biens hérités qui sont cédés à l'avenir par les représentants personnels, les exécuteurs testamentaires ou les bénéficiaires sera calculé sur la base d'une valeur d'homologation identique à la valeur d'acquisition. En outre, il peut être nécessaire de prendre en compte la valeur marchande d'un bien à la date de la cession, lorsque le bien est vendu, transféré ou donné. Cette valeur est définie comme le prix auquel on peut raisonnablement s'attendre à ce que les actifs se vendent sur le marché libre.

Lorsque le produit de la vente ou la valeur marchande n'excède pas 6 000 £, il n'est pas nécessaire de calculer la plus-value imposable sur la vente ou la cession d'un actif. Si la valeur marchande ou le produit de la cession dépasse 6 000 £, le montant de l'impôt sur les plus-values à payer dépend de plusieurs facteurs, dont le taux de l'impôt sur les plus-values applicable et le montant de la plus-value imposable.

Taux d'imposition des plus-values :

Le taux d'imposition des plus-values sur les biens hérités peut varier en fonction du revenu imposable du bénéficiaire, de la nature du bien et de nombreux autres facteurs. Vous devrez ajouter les gains nets à votre revenu imposable total afin de déterminer le taux applicable. Le taux normal de l'impôt sur les plus-values est fixé à 10 % pour les actifs autres que les biens résidentiels, avec deux chiffres combinés inférieurs au seuil du taux de base. Tout ce qui dépasse ce seuil est soumis à un taux plus élevé de 20%. Le taux normal de l'impôt sur les plus-values est de 18% pour les biens résidentiels, avec un taux plus élevé de 28%.

Les règles relatives à l'impôt sur les plus-values d'un bien hérité peuvent être très complexes, en particulier lorsqu'il s'agit de déterminer la valeur marchande d'une cession. C'est pourquoi il est conseillé de demander l'avis d'un expert.

Prenez contact avec nous