Qu'est-ce que la taxe sur les transactions foncières et immobilières ?

La taxe sur les transactions foncières et immobilières est l'équivalent écossais du droit de timbre, et elle fonctionne à peu près de la même manière. Toute personne qui achète une propriété en Écosse doit soumettre une déclaration de LBTT à Revenue Scotland. Le fait de ne pas le faire ou de soumettre un formulaire incorrect peut entraîner des pénalités financières et des intérêts potentiels. Ceux-ci peuvent rapidement devenir coûteuxIl est donc important de ne pas oublier de tenir compte de la LBTT lorsque vous achetez un bien immobilier.

Tout comme le droit de timbre dans le reste du Royaume-Uni, la taxe sur les transactions foncières et immobilières est source de confusion pour de nombreux primo-accédants. Le problème est encore compliqué par l'introduction de changements temporaires au système en réponse à Covid-19. Cette réponse a notamment consisté à modifier la limite à laquelle la LBTT doit être payée.

Vous trouverez ci-dessous tout ce que vous devez savoir sur le fonctionnement de la taxe sur les transactions foncières et immobilières avant de vous engager dans l'achat d'une propriété résidentielle ou commerciale en Écosse.

Table des matières

Quand la taxe sur les transactions foncières et immobilières doit-elle être payée ?

La LBTT doit être payée lors de l'achat de tout bien immobilier en Écosse dont le prix est égal ou supérieur à 250 000 £, ou à 40 000 £ s'il s'agit d'une résidence secondaire. Même si le bien que vous achetez est exonéré de LBTT, vous êtes tenu de soumettre un formulaire de déclaration. Dans la plupart des cas, votre avocat ou votre représentant légal s'occupera du paiement de la LBTT en votre nom. Le fait de confier cette tâche à un professionnel est le meilleur moyen de s'assurer que la déclaration est soumise à temps et en bonne et due forme. droite formulaire.

Exemptions

Dans certaines circonstances, autres que celles où le bien se situe en dehors de la fourchette de prix spécifiée, un bien peut être exempté de la LBTT ou sa responsabilité réduite. Par exemple, lorsqu'un bien se situe tout juste dans la fourchette supérieure de la taxe, il peut être intéressant de demander au vendeur s'il serait prêt à accepter un prix légèrement inférieur afin que vous puissiez éviter l'assujettissement à la taxe.

Si la propriété d'un bien est transférée entre des époux ou des partenaires qui se séparent, conformément à une décision de justice antérieure, il n'est pas nécessaire de payer la LBTT sur la transaction. Toutefois, si les copropriétaires d'un bien ne sont pas mariés ou en partenariat civil, ils peuvent être tenus de payer la LBTT lorsqu'ils transfèrent la propriété d'un bien entre eux.

Les transactions sont également exemptées de LBTT lorsque le bien est transféré selon les termes d'un testament. Dans ce cas, il n'est même pas nécessaire de soumettre des documents à Revenue Scotland et il n'y a pas de taxe à payer. Il s'agit de tous les biens immobiliers sur lesquels une hypothèque est en cours.

Si un bien immobilier vous est donné en cadeau, vous n'aurez généralement pas à payer de LBTT sur ce bien. Cependant, vous devrez payer la taxe s'il existe une hypothèque en cours sur le bien.

Achats pour briser la chaîne

L'une des circonstances dans lesquelles il n'y a pas de LBTT à payer est ce que l'on appelle un "achat avec rupture de chaîne". Supposons que vous vous apprêtiez à vendre votre résidence principale et à emménager dans une nouvelle propriété. Un acheteur s'est engagé à vous céder votre résidence principale, ce qui signifie que vous n'avez pas à payer le taux plus élevé de LBTT pour les résidences secondaires. Cependant, la transaction avec l'acheteur n'aboutit pas et vous vous retrouvez avec la propriété que vous voulez quitter.

Dans ce cas, un marchand de biens peut intervenir et acheter la maison que vous souhaitez vendre sans avoir à payer de LBTT sur l'achat. D'autres conditions doivent être remplies pour que cela s'applique. Par exemple, le bien doit avoir été la résidence principale du vendeur au cours des deux années précédentes, et l'achat doit être effectué pour que le vendeur puisse procéder à l'achat d'un nouveau logement.

Droit d'achat

Dans la majeure partie du Royaume-Uni, une exonération du Stam Duty est possible lorsqu'un bien immobilier est acheté dans le cadre d'un programme de droit d'achat. Toutefois, les acheteurs écossais ne peuvent pas bénéficier de cet allègement ; il n'y a malheureusement pas d'allègement de la LBTT pour les transactions dans le cadre du droit d'achat.

Offres multi-achats

Vous pouvez bénéficier d'une réduction du taux de la LBTT que vous payez lorsque vous achetez plusieurs propriétés simultanément. Par exemple, si vous achetez cinq maisons en une seule fois, votre allégement fiscal sera calculé en prenant le montant total payé et en le divisant par le nombre de logements achetés dans la transaction.

Si vous dépensez 1 million de livres sterling pour acheter cinq biens immobiliers, votre obligation fiscale sera égale à 1 million divisé par 5, soit 200 000 livres sterling. Cela signifie que vous paieriez la LBTT comme si vous aviez payé 200 000 £ pour chaque bien. Dans le système actuel, cela signifie qu'il n'y aurait pas de LBTT du tout.

Utilisation d'une calculatrice de la taxe sur les transactions foncières et immobilières

Le moyen le plus simple de calculer la taxe sur les transactions foncières et immobilières pour un bien immobilier en Écosse est le calculateur de taxe sur les transactions foncières et immobilières. Cependant, bien que vous puissiez facilement trouver un calculateur de taxe sur les transactions foncières et immobilières si vous en avez besoin, il est utile de comprendre comment le chiffre est obtenu et ce qu'est la taxe sur les transactions foncières et immobilières d'un point de vue juridique.

La LBTT est l'équivalent du droit de timbre (Stamp Duty), qui s'applique à l'achat d'un bien immobilier dans le reste du Royaume-Uni. La LBTT ne s'applique qu'en Écosse et uniquement aux propriétés principales dont le prix est supérieur à 250 000 £ et aux résidences secondaires, tout comme le Stamp Duty. La LBTT doit être modifiée le 31 mars 2021, il convient donc d'en tenir compte si vous envisagez d'acheter un bien immobilier après cette date.

La limite actuelle de 250 000 livres sterling a été fixée en raison de la pandémie de grippe aviaire. Le gouvernement écossais espère encourager l'achat de biens immobiliers pendant que le marché est déprimé, mais il a souligné que ces mesures étaient temporaires. La limite de transaction avant l'application de la LBTT devrait revenir à son chiffre initial de 145 000 £ le 1er avril 2021. Toutefois, personne ne sait quelle sera la situation à ce moment-là, et il est donc parfaitement possible qu'une limite différente soit introduite à cette date. C'est un point que vous devez garder à l'esprit si vous envisagez d'acheter un bien immobilier au cours de l'année à venir.

La limite de 250 000 livres s'applique actuellement à tous les biens, mais en temps normal, les primo-accédants sont soumis à une limite légèrement différente, soit 175 000 livres au lieu de 145 000 livres. Il reste à voir si les primo-accédants se verront appliquer une limite différente en avril.

La LBTT est calculée en fonction du prix que vous payez pour le bien et est divisée en tranches, de la même manière que le droit de timbre. La première tranche de 250 000 £ que vous payez pour un bien immobilier est exonérée de la taxe. Toute somme payée entre 250 001 et 325 000 livres sera taxée au taux de 5%. Puis à 10% entre £325,001 et £750,000. Toute somme versée au-delà de 750 000 £ est imposée au taux de 12%.

Si le bien acheté est une résidence secondaire, il sera également soumis à une taxe supplémentaire de 4% s'il coûte 40 000 livres sterling ou plus.

Taxe sur les transactions foncières et immobilières et résidences secondaires en location-vente

Dans le cadre du système actuel de la LBTT, les achats de biens immobiliers destinés à la location et de résidences secondaires peuvent bénéficier des nouveaux taux. Toutefois, les acheteurs devront toujours payer une surtaxe de 4% sur le prix qu'ils paient. Les tranches d'imposition actuelles sont les mêmes que celles décrites ci-dessus. Toutefois, les acheteurs de résidences secondaires et de propriétés similaires devront payer des taux de 4%, 9%, 14% et 16%, respectivement.

Comme ci-dessus, ce régime fiscal doit changer au début du mois d'avril 2021. Dans l'état actuel des choses, l'achat d'une résidence secondaire ou d'un appartement sera à nouveau soumis au même régime fiscal qu'auparavant, à savoir le suivant :

£0 – £40,000 = 0%
£41,000 – £145,000 = 3%
£250,001 – £325,000 = 8%
£325,001 – £750,000 = 13%
£750,000+ = 15%

L'achat d'un bien immobilier est beaucoup plus difficile qu'on ne le pense. Si vous avez la bonne équipe de professionnels à vos côtés, tout se passera plus facilement et vous éviterez les mauvaises surprises. Toutefois, si vous essayez de procéder sans les bons conseils et sans savoir ce que vous faites, vous risquez de tomber dans de nombreux pièges. La compréhension de vos obligations fiscales n'est qu'un des nombreux aspects de l'achat d'un bien immobilier qui échappent à la plupart des gens.

Toute personne qui envisage d'acheter un bien immobilier en Écosse doit être consciente de la LBTT et du montant qu'elle est susceptible de représenter pour elle. Alors que la pandémie de Covid-19 est en cours, des taux plus généreux ont été mis à disposition, et les gens chercheront à en profiter. Si vous voulez profiter des nouveaux taux sur l'achat de nouvelles propriétés, vous devez agir rapidement. En avril 2021, l'ancien système devrait revenir en vigueur.