Comment les propriétaires d'outre-mer peuvent-ils demander des exonérations fiscales ?

Le Non-Resident Landlord Scheme (NRLS) s'applique à vous si vous êtes un propriétaire non-résident ou un locataire d'un propriétaire qui ne vit pas au Royaume-Uni. Vous pouvez également être tenu de respecter certaines obligations dans le cadre du NRLS en tant qu'agent de location si vous gérez un bien immobilier au Royaume-Uni pour le compte d'une personne résidant à l'étranger.

Il y a un peu plus d'un an, le HMRC a envoyé des lettres aux locataires de biens immobiliers dont il pensait qu'ils appartenaient à des sociétés ou à des trusts étrangers. Ce courrier mettait en évidence les obligations des les locataires dans le cadre de la NRLS.

 

Qu'est-ce que le régime des propriétaires non résidents ?

Le régime des propriétaires non-résidents est conçu pour collecter l'impôt sur les revenus locatifs provenant de biens immobiliers britanniques détenus par des propriétaires qui ne résident pas au Royaume-Uni. Il comporte des obligations pour l'agent de location qui gère le bien ou pour les locataires. Si vous vivez dans un autre pays mais que vous tirez des revenus de la location d'un bien immobilier que vous possédez au Royaume-Uni, ces revenus seront soumis à l'impôt au Royaume-Uni, quel que soit votre lieu de résidence dans le monde et l'endroit où le loyer est payé. Toutefois, comme il peut être difficile pour le HMRC de poursuivre les personnes qui vivent en dehors du Royaume-Uni et ne respectent pas leurs obligations fiscales, l'objectif de la NRLS est de collecter l'impôt sur les revenus locatifs avant que le propriétaire non-résident ne reçoive le paiement. Le but de la NRLS est de collecter l'impôt sur les revenus locatifs avant que le propriétaire non-résident ne reçoive le paiement. Si la propriété n'est pas gérée par un agent de location au Royaume-Uni, les locataires doivent retenir l'impôt s'ils paient un loyer d'au moins 100 livres par semaine au propriétaire non-résident.

Suis-je considéré comme un propriétaire non-résident NRLS aux fins de l'impôt sur le revenu des propriétaires ?

Être un propriétaire non-résident aux fins de la NRLS n'est pas la même chose qu'être un propriétaire non-résident aux fins de l'impôt britannique en général. Si vous percevez des revenus locatifs au Royaume-Uni, vous serez considéré comme un propriétaire non-résident si vous vivez habituellement en dehors du Royaume-Uni. Pour que le HMRC considère quelqu'un comme un propriétaire non-résident, il faut que vous ayez vécu hors du Royaume-Uni pendant une période de six mois ou plus. Par conséquent, il est possible d'être considéré comme un propriétaire non-résident aux fins de la NRLS tout en restant un résident britannique à des fins fiscales, par exemple, si vous passez six mois ou plus en dehors du Royaume-Uni pour des raisons professionnelles ou familiales.

Quelles sont les obligations du régime des propriétaires non-résidents ?

La NRLS n'impose aucune obligation spécifique aux propriétaires non-résidents eux-mêmes, à moins que vous ne vous inscriviez pour recevoir vos revenus locatifs payés sans retenue d'impôt à la source. Si vous possédez et louez un bien immobilier au Royaume-Uni, vous êtes généralement tenu de remplir une déclaration d'impôt britannique par auto-évaluation, dont vous pouvez déduire tout impôt payé au titre de la NRLS.

Plusieurs facteurs peuvent vous permettre de vous inscrire pour recevoir vos revenus locatifs sans qu'aucun impôt ne soit retenu par le locataire ou l'agent de location dans le cadre de la NRLS. Vous pourrez le faire si vous n'avez jamais eu d'obligations fiscales au Royaume-Uni ou si votre revenu imposable total pour l'année est inférieur à l'abattement personnel pour cette année, ou s'il y a une autre raison pour laquelle vous ne pensez pas être redevable de l'impôt au Royaume-Uni pour l'année où la demande est faite. Dans ce cas, vous devrez simplement déclarer vos revenus locatifs et vos dépenses dans une déclaration d'impôt britannique (Self-Assessment), comme d'habitude.

Comment demander à percevoir des revenus locatifs bruts dans le cadre du régime des propriétaires non résidents :

Vous pouvez demander à ce que les revenus locatifs bruts vous soient versés plutôt que d'être imposés à la source, soit en ligne, soit par courrier, en utilisant le formulaire NRL1. Si vous êtes la location d'une propriété Dans le cas d'un bien immobilier détenu conjointement, chaque propriétaire non-résident devra faire une demande séparée pour sa part de revenus locatifs. N'oubliez pas que l'enregistrement ne signifie pas que vous ne devrez pas payer l'impôt britannique sur les revenus et qu'il vous incombera de régler toute dette fiscale lorsque vous remplirez une déclaration d'impôt par auto-évaluation.

L'impôt sur le revenu des propriétaires dans votre pays d'origine :

Vous devez également vérifier les conditions de paiement de l'impôt au Royaume-Uni dans le pays où vous résidez actuellement. Si vous êtes résident, il se peut que votre revenu global dans ce pays soit également imposable. Vous pouvez vérifier si vous avez droit à une double exonération fiscale si vous êtes redevable de l'impôt à la fois au Royaume-Uni et dans le pays où vous résidez normalement. Le Royaume-Uni a conclu des accords de double imposition avec de nombreux pays afin d'éviter que les personnes ne paient deux fois l'impôt sur le même revenu. Ces accords sont en place de déroger au droit interne des deux pays et peut permettre une compensation entre l'impôt payé dans un pays et l'impôt dû dans l'autre.

Comment les propriétaires d'outre-mer peuvent-ils demander des exonérations fiscales ?

Vous êtes propriétaire d'un ou plusieurs propriétés à louer à Londres et vivant à l'étranger pour une période de plus de six mois ? Dans ce cas, vous êtes considéré comme un propriétaire "non-résident" sur le plan fiscal. Cet article explique comment les propriétaires d'outre-mer peuvent bénéficier d'exonérations fiscales.

Le revenu que vous tirez de la location de votre logement est imposable au Royaume-Uni, c'est-à-dire que le loyer n'est pas exonéré de l'impôt sur le revenu britannique. Vous avez le choix entre deux modes d'imposition :

1. Demander à son locataire ou à son agent de location de prélever l'impôt à la source

Les agents de location et les locataires doivent faire une déclaration annuelle à HM Revenue & Customs (HMRC), déclarant respectivement le montant du loyer qu'ils ont payé au propriétaire (vous) ou qu'ils ont perçu pour lui.

Tous deux sont tenus de s'enregistrer auprès de Le régime des propriétaires non-résidents du HMRC dans les 30 jours suivant le début de la location.

Les agents peuvent déposer le formulaire NRL4i tandis que les locataires peuvent écrire à l'adresse suivante :

HM Revenue and Customs
Organismes caritatifs, épargne et opérations internationales S0708
Boîte postale 203
Bootle
L69 9AP

2. Percevoir l'intégralité du loyer et remplir une déclaration d'impôt par auto-évaluation (SA)

Si vous souhaitez recevoir l'intégralité de vos loyers sans que les locataires ou les agents ne déduisent l'impôt à la source, vous devez remplir le formulaire de demande de remboursement de l'impôt. Formulaire d'auto-évaluation. La date limite de dépôt en ligne est fixée au 31 janvier et la date limite de dépôt par voie postale au 31 octobre.

Vous devrez remplir le formulaire NRLi, accessible ici. Le HMRC prendra en compte des informations telles que la durée de votre séjour en dehors du Royaume-Uni, des informations sur les propriétés louées dans le pays, ainsi que vos informations personnelles et vos coordonnées.

Pour rappel, il n'y a pas d'exonération fiscale pour les propriétaires étrangers. Après avoir vécu à l'étranger pendant six mois, vous serez automatiquement assujetti à l'auto-évaluation auprès du HMRC.

Déduction des dépenses

En tant que propriétaire non-résident, vous pouvez déduire l'impôt déduit de vos revenus locatifs britanniques de votre facture fiscale au moment de remplir votre déclaration d'impôt. Si l'agent a déduit un montant d'impôt supérieur à l'impôt à payer, vous pouvez demander le remboursement de l'excédent.

Les agents de location peuvent déduire les dépenses lorsqu'ils déterminent que ces montants sont raisonnablement admissibles lors du calcul des bénéfices locatifs du propriétaire non-résident. Le HMRC laisse aux locataires et aux agents de location une certaine marge de manœuvre dans les calculs et n'impose pas de pénalité en cas de déductions incorrectes.

Les dépenses admissibles sont les suivantes
- Frais d'entretien et de réparation
- Coût des services tels que les jardiniers et les nettoyeurs
- Taxe d'habitation, tarifs de l'eau, factures d'électricité et de gaz, si elles sont payées par vous
– Gestion de la propriété honoraires

Pour plus d'informations sur les obligations fiscales liées aux revenus locatifs perçus au Royaume-Uni et sur l'impôt sur les plus-values de propriétés à vendre à London veuillez donner nos ventes l'équipe de Propriétés du Grand Londres et nous pourrons vous fournir des contacts fiables dans l'industrie.

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Nous espérons avoir répondu à votre question "Comment les propriétaires d'outre-mer peuvent-ils demander des exonérations fiscales ?